最近、相続税のルールが変わって、生前贈与が難しくなったって聞いたんだけど、具体的にどう変わったの？
そうなんです！特に元気なうちからの計画的な贈与が重要になりました。知らないままだと、将来の税金が増えちゃうかも。
亡くなる前7年間の贈与が課税対象になるって本当？新しくできた年間110万円の非課税枠についても教えて！
はい。暦年贈与は加算期間が7年に延長されました。一方、相続時精算課税制度に基礎控除が新設され、新たな選択肢に。
**2024年1月1日から施行された税制改正**により、*相続税対策*の常識が大きく変わりました。特に*生前贈与*に関するルールが見直され、これまで有効だった節税策を継続するだけでは不十分なケースも出てきています。本記事では、改正のポイントと具体的な影響を徹底解説します。
税制改正の核心を分析！相続税・贈与税の一体化とは
生前贈与の加算期間が「3年」から「7年」へ延長
2024年1月1日以降の贈与から、死亡日以前の*生前贈与*を*相続財産*に加算する期間が、従来の3年から7年へと延長されました。これにより、**亡くなる前7年以内に行われた*暦年贈与*は相続税の課税対象**となります。いわゆる「駆け込み贈与」による節税効果が薄れるため、より長期的で計画的な対策が求められます。
ただし、延長された4年間（死亡前3年超～7年以内）に行われた贈与については、合計100万円まで相続財産に加算されないという経過措置が設けられています。この点を考慮した贈与計画が重要です。
新制度は家計にどう影響する？私たちの相続対策
注目される「相続時精算課税制度」の年間110万円基礎控除
今回の改正の目玉として、相続時精算課税制度に年間110万円の基礎控除が新設されました。この枠内の贈与は、相続財産への加算対象とならず、贈与税もかかりません。暦年贈与の7年ルールとは切り離して使えるため、新たな対策の柱として注目されています。
一度この制度を選択すると、同じ贈与者からは暦年贈与に戻れない点に注意が必要です。110万円を超えた分は、累計2,500万円の特別控除の対象となり、最終的に相続時に精算されます。
今後どうするべきか？未来を見据えた資産承継
ライフプランに合わせた制度選択と早期着手の重要性
今後は、ご自身の年齢や資産状況、将来値上がりが期待できる資産の有無などを考慮し、「暦年贈与」と「相続時精算課税制度」のどちらが有利かを慎重に判断する必要があります。特に若い世代への早期からの計画的な贈与が、これまで以上に重要になるでしょう。
制度が複雑化しているため、安易な自己判断はリスクを伴います。最適な対策を講じるためには、税理士などの専門家に相談し、各家庭の状況に合わせたシミュレーションを行った上で実行することをお勧めします。
